5月1日之后，税率、票据开具、申报抵扣等20个热点问答一定要看！

（九）5月1日以后收到的17%和11%税率的进项fa piao，如何抵扣进项税额？
答：增值税一般纳税人5月1日以后取得的按17%或11%税率开具的增值税专用fa piao，应该按规定在fa piao开具之日起360日内认证，或者登陆增值税fa piao选择确认平台勾选确认。无论是5月1日之前还是之后开具的，都可按17%或11%抵扣进项税额。
四、转登记小规模纳税人

（十）一般纳税人转为小规模纳税人需要具备什么条件？
答：一般纳税人转登记为小规模纳税人，应同时符合以下两个条件：一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，2018年5月1日前已登记为一般纳税人的工商企业；二是转登记日前连续12个月（按月申报纳税人）或连续4个季度（按季申报纳税人）累计应税销售额未超过500万元。
（十一）经营期不满十二个月的一般纳税人，如何计算十二个月的销售额？是否也可以转为小规模纳税人？
答：转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额，未超过500万元的一般纳税人，也可以申请转为小规模纳税人。
（十二）年销售额不满500万元的都要转回做小规模纳税人吗？
答：纳税人是否由一般纳税人转登记为小规模纳税人，由其自主选择，符合条件但不选择转登记的，仍可继续作为一般纳税人。
（十三）一般纳税人转登记为小规模纳税人有时间限制吗？
答：符合条件的一般纳税人如果需要转登记为小规模纳税人，在2018年5月1日到12月31日，这8个月的期间里，都可以到主管税务机关办理转登记手续。
（十四）转登记后，从什么时候开始按小规模纳税人计税？
答：纳税人转登记后，自转登记下期起，按照小规模纳税人适用简易计税方法计税，其中按季申报纳税人自下一季度开始，按月申报纳税人自下月开始。转登记当期，仍按照一般纳税人的有关规定计税。
由于上海对小规模纳税人实行增值税按季申报纳税，因此原来按月申报纳税的一般纳税人，转登记为小规模纳税人后改为按季申报纳税的情况较为常见。对此，转登记日的当月，仍应该按照一般纳税人的规定纳税，从转登记日的次月起，改为小规模纳税人简易计税，按季缴纳。比如，转登记日在7月份，纳税人所属期7月仍按照一般纳税人的规定纳税，从8月起，改为简易计税，按季缴纳，则8-9月份的税款，应在10月申报期申报缴纳。
（十五）转登记纳税人税控设备和增值税fa piao是否要缴销？

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