预算执行差异分析与调整

2016-07-27 07:25:39
[ BPO网导读 ] 差异分析是执行预算过程中很重要的一个工作所以根据自己的公司情况要跟领导沟通是不是需要进行调整,如果需要进行调整应该怎么样去做。主要内容 : 差异分类、’差异分析的取舍、预算调整及财务的工作

差异分析是执行预算过程中很重要的一个工作所以根据自己的公司情况要跟领导沟通是不是需要进行调整,如果需要进行调整应该怎么样去做。主要内容 :
1. 差异分类
2. 差异分析的取舍
3. 预算调整及财务的工作
一、预算一定存在差异
预算的结果呈现出来的一般是预计的损益表,预计的现金收支表,每个公司的细致程度差异会很大,公司预算的细致程度跟财务的水平、权力等有很大的关系。越详细的预算对后期的差异分析帮助越大。无论把预算表做的怎么样,后期都会有差异,有很多因素会导致预算差异。有些差异公司能管,有些公司管不了,但是可以用这个作为公司的一个认知,改变一下公司的策略。
预测能力 :如果财务对公司的业务和公司的战略比较清楚,就能够指导业务部门预测公司未来的收益情况。
执行能力 :
环境变化 :外部环境的突然变化,也会导致预算有差异,无法提前预估的因素。
公司最希望管的是执行能力,然后提高预测能力。
二、预算分析—最常见的方法
1. 对比报表 :发现重要项目的差异,针对差异进行下一个层级的差异分析。
例子 :分项收入的预算分析 --- 分产品
--- 分析单价、数量的变化
--- 分地区,分公司,分渠道
--- 把客户进行分类(国企、民企,上市公司等)进行分析对照业务或管理措施,通过公司现阶段采取的措施来分析差异的原因,看看是不是因为公司采取了这样的业务措施,所以才导致预算的差异。
2. 财务人员在做预算的时候有一个毛病,财务会计一般都是按照以下的逻辑来把成本费用算出来的,最后形成的报表,看着细,实际粗。按照费用的属性进行分类的,实际上财务上面的原则和平时的分类是有差别的。
3. 预算差异分析的目的是什么?
目的是:让管理者看到问题,并且看到问题的重点,好多分析都是让领导看到的差异,而不是问题。
三、判断问题,确定重点
1. 收入成本费用上的重点问题通过差异金额的大小可以事先跟管理层确定超过多少属于重大差异,或者是在汇报的时候说明是怎么样确定的重大金额
2. 通过判断管理关注点—比如新产品、重点产品、重点地区(差异比较小,也要提示)
3. 通过排除法 --- 比如有些费用,金额小变化不大,就可以直接排除掉。
四、预算的差异与管理机制,进一步确定重点
1. 跨项目差
在一个部门中,经常会出现一个项目节约,一个项目超支的现象,如果总体不超过部门的费用总额,这种差异对公司的整体绩效,对其他部门也无影响,差异的严重程度不高。


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